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Théorie et pratique de l'audit interne

Book Description

Présentation

  • Un guide méthodologique pour les équipes d'auditeurs en activité.

  • Un vade-mecum pour tous les responsables opérationnels, les sensibilisant aux risques et au contrôle interne.

  • Un manuel d'apprentissage pour les étudiants et auditeurs débutants.

  • Pour tous : la solution aux problèmes sémantiques et aux difficultés d'interprétation.

  • La fonction d'audit interne, pour s'adapter à des secteurs d'activité de plus en plus nombreux, affine et développe ses techniques et méthodes. Cette 7e édition prend en compte les innovations les plus récentes, en particulier :

  • la mise à jour des Normes professionnelles (édition 2009) et des statistiques (enquête CBOK) ;

  • la réaffirmation de l'indépendance de l'audit interne ;

  • les nouveaux développements sur l'audit du gouvernement d'entreprise ;

  • la généralisation de la notion de risque ;

  • le rôle accru des contrôleurs internes ;

  • le nouveau rôle de l'auditeur interne en matière de fraude ;

  • le développement du rôle de consultant ;

  • les nouvelles définitions du contrôle interne (Turnbull et AMF).

  • Aussi les concepts fondamentaux (audit interne, contrôle interne, qualité...) font-ils l'objet de développements approfondis intégrant les dernières avancées de la recherche et des innovations de la pratique.

    Préface de Louis Gallois

    Au sommaire

  • Naissance d'une fonction

  • La dimension historique et culturelle

  • Le champ d'application

  • Définitions

  • Positionnement de la fonction

  • Les normes de l'audit interne

  • Le contrôle interne ou la finalité de l'audit interne

  • L'actualité du contrôle interne

  • Les conditions d'un bon contrôle interne

  • Le contrôle interne d'une activité

  • La mise en oeuvre du contrôle interne

  • La méthode

  • Les principes fondamentaux de la méthodologie

  • La mission d'audit et ses différentes phases

  • La phase de préparation

  • La phase de réalisation

  • La phase de conclusion

  • L'appréciation du contrôle interne

  • Les outils

  • Les outils d'interrogation

  • Les outils de description

  • La mise en oeuvre des outils

  • Comment s'organiser

  • L'organisation du service

  • L'organisation du travail

  • L'efficacité du service

  • Audit interne et gouvernement d'entreprise

  • Table of Contents

    1. Couverture
    2. Copyright
    3. Page de titre
    4. Remerciements
    5. Sommaire
    6. Préface
    7. Avant-propos
    8. Introduction
    9. Première partie Naissance d’une fonction
      1. Chapitre 1 La dimension historique et culturelle
        1. Audit interne : fonction nouvelle
          1. Des situations hétérogènes
          2. Un vocabulaire instable
          3. Des divergences doctrinales
        2. Audit interne : fonction universelle
          1. Application à toutes les organisations
          2. Application à toutes les fonctions
          3. Activités non auditables
        3. Audit interne : fonction périodique
      2. Chapitre 2 Le champ d’application
        1. L’évolution reconnue
          1. L’audit de conformité
          2. L’audit d’efficacité
        2. L’évolution en question ou l’audit de management et de stratégie
          1. L’audit de management
          2. L’audit de stratégie
        3. Le conseil
          1. Modalités et champ d’application
          2. Préservation de l’indépendance et de l’objectivité
          3. Éléments à prendre en compte
          4. Analyse critique
        4. La valeur ajoutée
        5. Précisons notre vocabulaire
          1. La géographie de l’audit interne
          2. La fin des confusions
      3. Chapitre 3 Définitions
        1. Les points d’ancrage
          1. Assistance au management
          2. Sans juger les hommes
          3. En toute indépendance
        2. Les définitions
          1. Critique de quelques définitions
          2. Définition officielle
          3. Un peu d’humour
        3. Le fondement théorique de l’audit interne
      4. Chapitre 4 Positionnement de la fonction
        1. L’audit interne et l’audit externe
          1. Les huit différences
          2. Les complémentarités
          3. Les rapprochements
        2. L’audit interne et le conseil ou consultant externe
        3. L’audit interne et l’inspection
        4. L’audit interne et le contrôle de gestion
          1. Les ressemblances
          2. Les différences
          3. Les complémentarités
        5. L’audit interne et les services méthodes/organisation
          1. L’audit interne et la qualité
            1. La Qualité Totale
            2. La certification
        6. L’audit interne et le contrôle interne
        7. L’audit interne et le risk management
          1. 1re mission
          2. 2e mission
          3. 3e mission
          4. 4e mission
      5. Chapitre 5 Les normes de l’audit interne
        1. L’organisation internationale de la fonction
        2. Les normes de l’audit interne
          1. Le code de déontologie
          2. Les normes de qualification et normes de mise en œuvre associées
          3. Les normes de fonctionnement et normes de mise en œuvre associées
        3. L’utilité des normes
        4. Audit interne et fraude
          1. Les manifestations de la fraude
          2. Évaluer le risque de fraude et la façon dont il est géré
          3. Le rôle de l’auditeur interne
        5. Audit interne et responsabilité
          1. La déontologie
          2. Le droit pénal
          3. Dénonciation et devoir de réserve
    10. Deuxième partie Le contrôle interne ou la finalité de l’audit interne
      1. Chapitre 1 L’actualité du contrôle interne
        1. Le concept et son évolution
          1. Le COSO1
          2. Le COSO2
          3. Le COCO…
          4. Le Turnbull guidance
          5. L’AMF
        2. Les spécificités du contrôle interne
          1. La dimension culturelle
          2. La dimension universelle
          3. La dimension relative
        3. Les objectifs du contrôle interne
          1. La protection du patrimoine
          2. La fiabilité et l’intégrité des informations financières et opérationnelles
          3. Le respect des lois, règlements et contrats
          4. L’efficacité et l’efficience des opérations
      2. Chapitre 2 Les conditions d’un bon contrôle interne
        1. Un environnement interne favorable
          1. Une éthique
          2. Une stratégie
          3. Une organisation
        2. Une définition des objectifs stratégiques
        3. Une identification des événements
        4. Une évaluation des risques
          1. La notion de risque
          2. La cartographie des risques
        5. Un traitement du risque
          1. Première solution : l’acceptation
          2. Deuxième solution : le partage
          3. Troisième solution : l’évitement
          4. Quatrième solution : la réduction
        6. Des activités de contrôle
        7. Une information et une communication
        8. Un pilotage
      3. Chapitre 3 Le contrôle interne d’une activité
        1. Les préalables
          1. La mission
          2. Les facteurs de réussite
          3. Les règles à respecter
        2. Le cadre de contrôle
          1. Les objectifs
          2. Les moyens
          3. Les systèmes d’information et de pilotage
          4. L’organisation
          5. Les méthodes et procédures
          6. La supervision
        3. Hiérarchie et cohérence des dispositifs
          1. La hiérarchie
          2. La cohérence
      4. Chapitre 4 La mise en œuvre du contrôle interne
        1. Appréciation des préalables
          1. Connaissance de la mission
          2. Appréciation des facteurs de réussite
          3. Identification des règles à respecter
          4. Appréciation de l’environnement interne
        2. Identification des dispositifs spécifiques de contrôle interne
          1. Première étape : Découper l’activité ou le processus en tâches élémentaires
          2. Deuxième étape : Identifier le ou les risques attachés à chaque tâche et les évaluer
          3. Troisième étape : Identifier les dispositifs
          4. Quatrième étape : Qualification
        3. Validation de la cohérence
    11. Troisième partie La méthode
      1. Chapitre 1 Les principes fondamentaux de la méthodologie
        1. Simplicité
        2. Rigueur
        3. Relativité du vocabulaire
        4. Adaptabilité
        5. Transparence
      2. Chapitre 2 La mission d’audit et ses différentes phases
        1. Définition de la mission
          1. Le champ d’application
          2. La durée
        2. Les trois phases fondamentales de la mission d’audit interne
          1. Critère géographique
          2. Définitions
      3. Chapitre 3 La phase de préparation
        1. L’ordre de mission
          1. Contenu
          2. Caractéristiques
        2. L’étape de familiarisation
          1. La prise de connaissance
          2. Les moyens
        3. L’identification et l’évaluation des risques
          1. Le principe de la micro-évaluation
          2. La diversité des pratiques
          3. La méthode préconisée : le tableau de risques
        4. La définition des objectifs ou l’élaboration du référentiel
          1. Caractéristiques
          2. Contenu
      4. Chapitre 4 La phase de réalisation
        1. La réunion d’ouverture
          1. Organisation
          2. Ordre du jour
        2. Le programme d’audit
          1. Les six objectifs
          2. Le contenu
        3. Le questionnaire de contrôle interne (qci)
          1. Questionnaire ou check-list
          2. Les cinq questions fondamentales
          3. Affinement
          4. Les écueils
        4. Le travail sur le terrain
          1. Rappel de la démarche logique
          2. Les observations
          3. La FRAP
        5. La preuve en audit interne
        6. Cohérences et validations
          1. Les cohérences
          2. Les validations
      5. Chapitre 5 La phase de conclusion
        1. Le projet de rapport d’audit interne
        2. La réunion de clôture
          1. Les cinq principes
          2. L’organisation et le déroulement de la réunion
        3. Le rapport d’audit interne
          1. Les quatre principes
          2. La forme
          3. Les normes
        4. Réponses aux recommandations et suivi du rapport
          1. Les réponses aux recommandations
          2. Le suivi du rapport d’audit interne
      6. Chapitre 6 L’appréciation du contrôle interne
        1. L’appréciation du contrôle interne par l’auditeur
          1. Les méthodes subjectives
          2. Les méthodes objectives
        2. Les autres appréciations du contrôle interne
          1. Le self-audit
          2. L’auto-évaluation
    12. Quatrième partie Les outils
      1. Chapitre 1 Les outils d’interrogation
        1. Les sondages statistiques (ou échantillonnages)
          1. L’information statistique
          2. Rappel de définitions
          3. Modalités d’application
        2. Les interviews
          1. Les sept règles d’une bonne interview
          2. Les étapes
          3. Les questions écrites
        3. Les outils informatiques
          1. Les outils de travail de l’auditeur
          2. Les outils de réalisation des missions
          3. Les outils de gestion du service
          4. L’informatique communicante
        4. Vérifications, analyses et rapprochements divers
          1. Les vérifications
          2. Les analyses
          3. Les rapprochements
          4. La confirmation par des tiers
      2. Chapitre 2 Les outils de description
        1. L’observation physique
          1. Que peut-on observer ?
          2. Comment observer ?
        2. La narration
          1. La narration par l’audité
          2. La narration par l’auditeur
        3. L’organigramme fonctionnel
        4. La grille d’analyse des tâches
          1. Structure de la grille
          2. Mode d’emploi
        5. Le diagramme de circulation
          1. Avantages et inconvénients
          2. Mise en œuvre
          3. Autres diagrammes
        6. La piste d’audit
          1. La conception réglementaire
          2. La conception opérationnelle
      3. Chapitre 3 La mise en œuvre des outils
        1. La communication
        2. La curiosité
    13. Cinquième partie Comment s’organiser
      1. Chapitre 1 L’organisation du service
        1. Les différentes structures possibles
          1. Les critères d’organisation
          2. Les grands groupes
          3. Les organisations moyennes
        2. Les auditeurs
          1. Le recrutement des auditeurs
          2. Gestion et formation
        3. Le secrétariat
      2. Chapitre 2 L’organisation du travail
        1. La charte d’audit
        2. Le plan d’audit interne
          1. Le contenu exhaustif
          2. Les méthodes
          3. La structure et l’élaboration
          4. Le planning
          5. Reporting et statistiques
        3. Le manuel d’audit interne
          1. Définir le cadre de travail
          2. Aider à la formation de l’auditeur débutant
          3. Servir de référentiel
        4. Les dossiers d’audit et papiers de travail
          1. Les dossiers d’audit
          2. Les papiers de travail
        5. Documentation et autres moyens
          1. La documentation
          2. Les moyens matériels et logiciels
          3. Les moyens financiers
      3. Chapitre 3 L’efficacité du service
        1. Conditions et défis d’une bonne efficacité
          1. Les conditions
          2. Les défis
        2. L’application de la norme 1300
          1. Les évaluations internes
          2. Les évaluations externes
        3. Les outils de la mesure
          1. Les indicateurs
          2. Le benchmarking
          3. L’enquête d’opinion
      4. Chapitre 4 Audit interne et gouvernement d’entreprise
        1. Le gouvernement d’entreprise
        2. Les comités d’audit
          1. L’évolution des idées et pratiques
          2. Le rattachement de l’audit interne
        3. Réglementations récentes et audit interne
          1. Les réglementations étrangères
          2. La réglementation française
    14. Conclusion
      1. Les conditions d’un bon développement de l’audit interne
        1. Les Instituts professionnels
        2. Les responsables d’audit interne
        3. Les auditeurs internes
      2. La reconnaissance du métier
        1. Spécialisation
        2. Certification
        3. Mondialisation
    15. Index