L'essentiel de la gestion budgétaire

4. Le budget général de trésorerie

Ce dernier document permet de centraliser les encaissements et les décaissements, et d’obtenir une simulation de l’évolution du solde de trésorerie en fin de mois.

Il est possible de présenter ce budget de deux manières différentes, faisant apparaître ou non la variation mensuelle de trésorerie. Ceci peut être illustré par l’exemple suivant, en partant de l’hypothèse d’une trésorerie initiale début N + 1 de 50.

Suivant la première manière, indiquée par le tableau 6.4, on calcule les variations, puis on effectue les cumuls.

Tableau 6.4 – Budget général par le cumul des variations mensuelles

Notons que, dans ce ...