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Kennzahlen IFRS-Abschluss - Ratios IFRS-Financial Statements

Book Description

Measures provide a consolidated information and let Rückschlüse on the success and the credit quality of an enterprise. A-IFRS measure is used to assess the company, as a basis for decision-making, control, documentation and / or to coordinate important facts and relationships within the company. It is determined from the abundance of existing companies in numbers of accounting as particularly meaningful size - mainly from the financial data of the published IFRS financial statements of a company.

Table of Contents

  1. Cover Page
  2. Title Page
  3. Copyright
  4. Contents
  5. Vorwort
    1. Vorwort
    2. Preface
  6. 1: Beispiel-Unternehmen
    1. 1.1 Gesamtergebnisrechnung
      1. Comprehensive income statement 1.1
    2. 1.2 Bilanz
      1. Balance sheet 1.2
    3. 1.3 Kapitalflussrechnung
      1. Cash flow statement 1.3
    4. 1.4 Weitere Angaben
      1. Further disclosures 1.4
  7. 2: Kennzahlen zur Vermögenslage
    1. 2.1 Anlagenintensität
      1. Fixed asset intensity 2.1
    2. 2.2 Sachanlagenintensität
      1. Property, plant and equipment (PPE) intensity 2.2
    3. 2.3 Immaterialanlagenintensität
      1. Intangible fixed asset intensity 2.3
    4. 2.4 Vermögensstruktur
      1. Asset structure 2.4
    5. 2.5 Konzernverflechtung
      1. Concentration of combines 2.5
    6. 2.6 Umlaufintensität
      1. Current asset intensity 2.6
    7. 2.7 Vorrats- und Forderungsintensität
      1. Inventory and receivables intensity 2.7
    8. 2.8 Investitionsquote (Sachanlagevermögen (SAV))
      1. Investment ratio (property, plant and equipment (PPE)) 2.8
    9. 2.9 Investitionsquote (Finanzanlagevermögen (FAV))
      1. Investment ratio (financial assets (FA)) 2.9
    10. 2.10 Wachstumsquote (SAV)
      1. Growth rate (PPE) 2.10
    11. 2.11 Investitionsdeckung (SAV)
      1. Investment coverage (PPE) 2.11
    12. 2.12 Anlagenabnutzungsgrad (SAV)
      1. Degree of asset depreciation (PPE) 2.12
    13. 2.13 Abschreibungsquote (SAV)
      1. Depreciation rate (PPE) 2.13
    14. 2.14 Investiertes Kapital
      1. Invested capital 2.14
    15. 2.15 Umschlagshäufigkeit des Gesamtvermögens
      1. Turnover ratio of total assets 2.15
    16. 2.16 Umschlagshäufigkeit des Sachanlagevermögens
      1. Turnover ratio of property, plant and equipment (PPE) 2.16
    17. 2.17 Umschlagshäufigkeit des kurzfristigen Vermögens
      1. Turnover ratio of current assets 2.17
    18. 2.18 Bindungsdauer des Vorratsvermögens
      1. Commitment period of inventories 2.18
    19. 2.19 Beschäftigung (= Kapazitätsauslastung)
      1. Capacity utilization 2.19
    20. 2.20 Investitionen in % des Umsatzes
      1. Investment as percentage of revenue 2.20
    21. 2.21 Sachanlagen zu Umsatz
      1. Property, plant and equipment (PPE) to revenue 2.21
    22. 2.22 Stille Reserven/stille Lasten
      1. Hidden reserves/hidden liabilities 2.22
    23. 2.23 Kundenziel
      1. Customer payment target 2.23
    24. 2.24 Debitorenumschlag
      1. Accounts receivable turnover 2.24
  8. 3: Kennzahlen zur Finanzlage
    1. 3.1 Bilanzanalytisches Eigenkapital
      1. Balance sheet analytical equity 3.1
    2. 3.2 Bereinigtes Eigenkapital
      1. Adjusted equity 3.2
    3. 3.3 Eigenkapitalquote
      1. Equity ratio 3.3
    4. 3.4 Rücklagenquote
      1. Reserves ratio 3.4
    5. 3.5 Selbstfinanzierungsgrad
      1. Self-financing rate 3.5
    6. 3.6 Langfristkapitalanteil
      1. Long-term capital share 3.6
    7. 3.7 Fremdkapitalquote
      1. Debt ratio 3.7
    8. 3.8 Fremdkapitalquote (kurzfristig)
      1. Debt ratio (short-term) 3.8
    9. 3.9 Fremdkapitalstruktur
      1. Debt structure 3.9
    10. 3.10 Rückstellungsquote
      1. Provisions rate 3.10
    11. 3.11 Statischer Verschuldungsgrad
      1. Static debt-equity ratio 3.11
    12. 3.12 Deckungsgrad A
      1. Cover ratio A 3.12
    13. 3.13 Deckungsgrad B
      1. Cover ratio B 3.13
    14. 3.14 Goldene Finanzierungsregel
      1. Golden rule of financing 3.14
    15. 3.15 Effektivverschuldung (absolut)
      1. Effective debt (absolute) 3.15
    16. 3.16 Effektivverschuldung (relativ)
      1. Effective debt (relative) 3.16
    17. 3.17 Tilgungsfähigkeit
      1. Redemption capability 3.17
    18. 3.18 Kreditorenlaufzeit
      1. Days payable outstanding (DPO) 3.18
    19. 3.19 Kreditorenumschlagshäufigkeit
      1. Payables turnover ratio 3.19
    20. 3.20 Geldumschlagsdauer
      1. Cash conversion cycle (CCC) 3.20
    21. 3.21 Liquidität 1. Grades
      1. First-degree liquidity 3.21
    22. 3.22 Liquidität 2. Grades
      1. Second-degree liquidity 3.22
    23. 3.23 Liquidität 3. Grades
      1. Third-degree liquidity 3.23
    24. 3.24 Working Capital (absolut)
      1. Working capital (absolute) 3.24
    25. 3.25 Working Capital (relativ)
      1. Working capital (relative) 3.25
    26. 3.26 Kapitalbindungsdauer
      1. Capital commitment period 3.26
    27. 3.27 Cashflow aus betrieblicher Tätigkeit – Ermittlungsmethoden
      1. Cash flow from operating activities – calculation methods 3.27
    28. 3.28 Cashflow aus betrieblicher Tätigkeit (überschlägig bzw. gemäß sog. Praktiker-Formel)
      1. Cash flow from operating activities (estimated respectively according to practitioner-formula) 3.28
    29. 3.29 Cashflow aus betrieblicher Tätigkeit (IAS 7)
      1. Cash flow from operating activities (according to IAS 7) 3.29
    30. 3.30 Free Cashflow
      1. Free cash flow 3.30
    31. 3.31 Cashflow aus Investitionstätigkeit (IAS 7)
      1. Cash flow from investing activities (IAS 7) 3.31
    32. 3.32 Cashflow aus Finanzierungstätigkeit (IAS 7)
      1. Cash flow from financing activities (IAS 7) 3.32
    33. 3.33 Innenfinanzierungskraft
      1. Internal financing ability 3.33
    34. 3.34 Entschuldungsgrad
      1. Degree of debt relief 3.34
    35. 3.35 Dynamischer Verschuldungsgrad
      1. Dynamic debt ratio 3.35
    36. 3.36 Wachstumsmöglichkeiten
      1. Growth opportunities 3.36
    37. 3.37 Cashflow-Marge
      1. Cash flow margin 3.37
    38. 3.38 Investitionsgrad
      1. Degree of investment 3.38
    39. 3.39 Cashflow-Deckungskraft
      1. Cash flow coverage 3.39
    40. 3.40 Cash-Burn-Rate
      1. Cash-burn rate 3.40
    41. 3.41 Capex zu Abschreibungen
      1. Capex to depreciation 3.41
    42. 3.42 Capex zu Umsatz
      1. Capex to revenue 3.42
  9. 4: Kennzahlen zur Erfolgsanalyse
    1. 4.1 (Ordentliches) Betriebsergebnis
      1. (Ordinary) operating result 4.1
    2. 4.2 (Ordentliches) Finanzergebnis
      1. (Ordinary) financial result 4.2
    3. 4.3 Unregelmäßiges Jahresergebnis
      1. Irregular annual result 4.3
    4. 4.4 Jahresergebnis, bereinigtes Jahresergebnis
      1. Annual result, adjusted annual result 4.4
    5. 4.5 Gesamtergebnis
      1. Comprehensive Income 4.5
    6. 4.6 Ergebnis nach DVFA/SG
      1. Result according to DVFA/SG 4.6
    7. 4.7 Earnings Before Taxes (EBT)
      1. Earnings before taxes (EBT) 4.7
    8. 4.8 Earnings Before Interest and Taxes (EBIT)
      1. Earnings before interest and taxes (EBIT) 4.8
    9. 4.9 Earnings Before Interest, Taxes and Amortization (EBITA); Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation and Amortization (EBITDA)
      1. Earnings before interest, taxes and amortization (EBITA); Earnings before interest, taxes, depreciation and amortization (EBITDA) 4.9
    10. 4.10 Net Operating Profit After Taxes (NOPAT)
      1. Net operating profit after taxes (NOPAT) 4.10
    11. 4.11 Materialintensität
      1. Material intensity 4.11
    12. 4.12 Personalintensität
      1. Personnel intensity 4.12
    13. 4.13 Abschreibungsintensität
      1. Depreciation intensity 4.13
    14. 4.14 F+E-Intensität
      1. R&D intensity 4.14
    15. 4.15 Umsatzkostenintensität (nur bei Erfolgsrechnung nach UKV)
      1. Revenue cost intensity (only for income statements according to the function of expense method) 4.15
    16. 4.16 Verwaltungs- und Vertriebsintensität (nur bei Erfolgsrechnung nach UKV)
      1. Administration and distribution intensity (only for the function of expense method) 4.16
    17. 4.17 Zinsdeckungsgrad
      1. Interest coverage ratio 4.17
    18. 4.18 Steuerquote
      1. Tax ratio 4.18
    19. 4.19 Eigenkapitalrentabilität (EKR)
      1. Return on equity (ROE) 4.19
    20. 4.20 Gesamtkapitalrentabilität
      1. Return on total capital 4.20
    21. 4.21 Betriebsvermögensrentabilität
      1. Return on operating assets 4.21
    22. 4.22 Return On Capital Employed (ROCE), Return On Invested Capital (ROIC)
      1. Return on capital employed (ROCE), Return on invested capital (ROIC) 4.22
    23. 4.23 Umsatzrentabilität
      1. Return on sales 4.23
    24. 4.24 EBIT-Marge
      1. EBIT-margin 4.24
    25. 4.25 Bruttoergebnismarge
      1. Gross profit margin 4.25
    26. 4.26 Return On Investment (ROI)
      1. Return on investment (ROI) 4.26
    27. 4.27 Beteiligungsrendite
      1. Return on participation 4.27
    28. 4.28 Zinsbelastung
      1. Interest charge 4.28
  10. 5: Kennzahlen zur Segmentanalyse
    1. 5.1 Umsatzanteil des Segments
      1. Segment's share of revenue 5.1
    2. 5.2 Segmentrendite
      1. Segment return 5.2
    3. 5.3 Wachstumsquote des Segments
      1. Segment's growth rate 5.3
  11. 6: Kennzahlen zur Unternehmensbewertung
    1. 6.1 Bilanzkurs
      1. Balance sheet rate 6.1
    2. 6.2 Börsenkurs
      1. Market rate 6.2
    3. 6.3 Marktkapitalisierung
      1. Market capitalization 6.3
    4. 6.4 Marktwert-Buchwert-Relation
      1. Market to book value 6.4
    5. 6.5 Ergebnis je Aktie (unverwässert)
      1. Earnings per share (undiluted) 6.5
    6. 6.6 Ergebnis je Aktie (verwässert)
      1. Earnings per share (diluted) 6.6
    7. 6.7 Kurs-Gewinn-Verhältnis (KGV)
      1. Price-earnings ratio (P/E ratio or PER) 6.7
    8. 6.8 Dynamisches Kurs-Gewinn-Verhältnis (KGV)
      1. Dynamic P/E ratio 6.8
    9. 6.9 Ausschüttungsquote
      1. Payout ratio 6.9
    10. 6.10 Dividendenrendite
      1. Dividend yield 6.10
    11. 6.11 Gewichtete durchschnittliche Kapitalkosten (WACC: Weighted Average Cost of Capital)
      1. Weighted average cost of capital (WACC) 6.11
    12. 6.12 Economic Value Added (EVA)
      1. Economic value added (EVA) 6.12
    13. 6.13 Market Value Added (MVA ex ante )
      1. Market value added (MVA ex ante ) 6.13
    14. 6.14 Cashflow Return On Investment (CFROI)
      1. Cash flow return on investment (CFROI) 6.14
    15. 6.15 Cash Value Added
      1. Cash value added 6.15
    16. 6.16 Shareholder Value
      1. Shareholder value 6.16
    17. 6.17 Unternehmenswert auf Basis von Discounted Cashflow (DCF)
      1. Business value based on discounted cash flow (DCF) 6.17
  12. Literature
  13. Stichwortverzeichnis
  14. Index